小規(guī)模和一般納稅人的主營業(yè)務成本核算是一樣的。會計分錄1）生產(chǎn)領料，工資福利、費用、燃動力歸集原會計分錄借： 生產(chǎn)成本- -原材料 生產(chǎn)成本-- 包裝物 生產(chǎn)成本--燃動力 生產(chǎn)成本--工資及福利 生產(chǎn)成本--制造費用貸：原材料、 包裝物、 應付職工薪酬、制造費用、銀行存款等相關科目2）產(chǎn)品完工結轉會計分錄借：產(chǎn)成品 貸：生產(chǎn)成本 3）產(chǎn)品銷售結轉銷售成本會計分錄借：主營業(yè)務成本 貸：產(chǎn)成品

借：生產(chǎn)成本貸：原材料借：產(chǎn)成品貸：生產(chǎn)成本借：主營業(yè)務成本貸：產(chǎn)成品

主營業(yè)務成本做分錄:1、結轉當月完工成本,分錄:借:庫存商品貸:生產(chǎn)成本-原材料 直接人工制造費用 2、結轉銷售成本,分錄:借:主營業(yè)務成本貸:庫存商品分錄是指 會計中的一項程序。它在工作程序里，為平時會計程序的第1個步驟。交易事項發(fā)生時，依據(jù)交易取得之原始憑證(指收據(jù)發(fā)票)編制記帳憑證(指傳票)，再依記帳憑證決定各個會計科目的使用以及其金額，按照交易發(fā)生之順序逐筆填入日記簿，這個工作就稱“分錄”。用以記載分錄的帳簿稱為日記簿，又稱序時帳簿、分錄簿和原始紀錄簿。

樓主你的分錄不對: 你的第一個分錄應該是結轉當月完工成本吧,分錄應該是: 借:庫存商品 貸:生產(chǎn)成本-原材料 直接人工 制造費用 第二個分錄,你的意思是不是結轉銷售成本,那么正確的分錄就是: 借:主營業(yè)務成本 貸:庫存商品

總結

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